問：“剛剛做完企業所得稅匯算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬？”
 

昆明煊弘財務答：

1、計算需要退回企業所得稅：

借：應交稅金-應交企業所得稅 2000元

貸：以前年度損益調整        2000元

2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款    2000元

貸：應交稅金-應交企業所得稅  2000元

3、結轉以前年度損益調整：

借：以前年度損益調整  2000元

貸：利潤分配-未分配利潤  2000元

若是年終匯算清繳需要補稅：

1、計提應補繳的企業所得稅

借：以前年度損益調整      2000元

貸：應交稅費--應交所得稅   2000元

2、繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅   2000元

貸：銀行存款              2000元

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤  2000元

貸：以前年度損益調整    2000元