A公司一般納稅人，商貿批發企業，今年7月1號去不想經營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元。稅務上咋處理啊？

        昆明煊弘財務溫馨提示：一般納稅人終止生產經營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。

        視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認銷項啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。

        A公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實際倉庫里面什么都沒有了！公司會計很苦惱！

       昆明煊弘財務溫馨提示：：估計上面這個問題注銷的企業都會涉及，如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴謹。等到企業注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。金額差異很大的話，還可能涉及補繳滯納金等！如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。

       A公司因為做食品銷售的，注銷的時候，公司的倉庫的117萬元（含稅）食品都過期了，發票已經認證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了??！

       昆明煊弘財務溫馨提示：根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。懂了嗎？

       進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出！

        建議：有這種賬面對不上的，就不要去為難稅務了，自己找點法子，賬面都對不上，你的報表，怎么讓稅務簽字??？

       A公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了，現在注銷了，稅務要求補稅？

       昆明煊弘財務溫馨提示：財稅[2003]158號，“二、關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

       這個文件很重要，按照這個規則，這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元，沒辦法這就是規則！所以，公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款，這是稅務必查項目！